ГлавнаяБлогиПравоваяЧто ждет крымские кредитные союзы в России
 

ПРОГРАММА ПРАВОВОЙ ЗАЩИТЫ

Каждый член профсоюза автоматически находится под юридической защитой.

 

Вы можете обращаться за бесплатной юридической консультацией по любому
вопросу к юристам Профсоюза “ЕДИНСТВО”.

 

Программа сотрудничает с
Крымской ассоциацией КПК "Таврида".
Председатель Совета Ольга Возная

 

+7 978 783-42-55,   (3652) 544-570
 

Выдержка из Устава
Профсоюза «Единство»:

Статья 2.2
Представляет и защищает законные права и интересы членов профсоюза в органах исполнительной власти и управления, в органах местного самоуправления, перед работодателями или в их объединениях, в судебных органах, в общественных объединениях и иных органах и организациях Российской Федерации.

Что ждет крымские кредитные союзы в России

Автор
Опубликовано: 774 дня назад (12 августа 2015)
Рубрика: Публикации
Редактировалось: 1 раз — 27 августа 2015
0
Голосов: 0
В Журнале "Вопросы кредитной кооперации" №1 2014, была опубликована статья на тему "Что ждет крымские кредитные союзы в России".

По состоянию на апрель 2014 года на территории Республики Крым и г. Севастополя работает 31 кредитный союз. Для продолжения своей деятельности кредитные союзы должны до 2015 г. пройти процедуру перерегистрации, стать членами одной из десяти саморегулируемых организаций и перейти на российскую систему налогообложения. В данной статье описано насколько изменится их жизнь, с какими трудностями им придется столкнуться, в чем отличие законодательства в сфере кредитной кооперации на Украине и России.

Принципы построения системы кооперации в Украине были заимствованы из Германии, где движение получило свое развитие с конца XIX века. Сегодня, в соответствии с украинским законодательством, кредитный союз — это финансовое учреждение, исключительным видом деятельности которого является предоставление финансовых услуг, предусмотренных Законом Украины N 2908-1II «О кредитных союзах».

ПРИНЦИПЫ СОЗДАНИЯ КС В УКРАИНЕ

Чтобы создать кредитный союз в Украине, необходимо провести учредительное собрание в составе минимум 50 лиц, которые могут быть членами кредитного союза и объединены хотя бы по одному из следующих признаков: имеют общее место работы и учебы или принадлежат к одной местной профсоюзной, религиозной или общественной организации или проживают в одном селе, поселке, городе, районе, области. На учредительном собрании утверждается устав, составляется реестр лиц, принимавших в нем участие, избираются органы управления и назначаются лица для проведения государственной регистрации. В соответствии с уставом кредитный союз:

- принимает вступительные и обязательные паевые и другие взносы от членов союза;

- предоставляет кредиты своим членам на условиях их платности, срочности и обеспеченности в наличной и безналичной форме.

Для получения статуса финансового учреждения кредитный союз должен отвечать следующим требованиям:

- иметь отдельное помещение с ограниченным доступом и сейф для хранения денег и документов;

- приобрести соответствующее программное обеспечение;

- иметь специальное техническое оборудование (состав и структура технического обеспечения определяются кредитным союзом);

- самостоятельно, исходя из его возможности, выполнять установленные операции технологического процесса оказания финансовых услуг (или услуги).

Существует ряд требований к квалификации директора и главного бухгалтера кредитного союза.

Требования к директору:

- иметь полное высшее образование (образовательно-квалификационный уровень специалиста, магистра);

- иметь не меньше чем 5-летний общий стаж трудовой деятельности, из которого стаж работы на руководящих должностях — не менее одного года, в частности, не менее одного года на рынках финансовых услуг.

Требования к главному бухгалтеру:

- иметь высшее или среднее образование (образовательно-квалификационный уровень специалиста, магистра, бакалавра);

- иметь стаж работы на руководящих должностях, связанных с финансовой или бухгалтерской деятельностью, либо стаж работы на рынках финансовых услуг на должностях, связанных с финансовой или бухгалтерской деятельностью не меньше трех лет, в частности, на рынке финансовых услуг — не меньше 1 года.

Оба должны:

- пройти повышение квалификации и сдать экзамен на соответствие знаний профессиональным требованиям по типовой программе повышения квалификации руководителей, составленной по направлению деятельности финансового учреждения и утвержденной Регулятором;

- в течение последних пяти лет не быть руководителем, финансовым директором или главным бухгалтером финансового учреждения, признанного банкротом, подвергнутого процедуре принудительной ликвидации, либо к которому была применена мера воздействия соответствующим органом, который осуществляет регулирование рынков финансовых услуг в виде отстранения руководства от управления финансовым учреждением и назначения временной администрации;

- не иметь непогашенной судимости за умышленные преступления, преступления в сфере хозяйственной и служебной деятельности, а также не быть лишенным права занимать определенные должности и заниматься определенной деятельностью.

Регистрация кредитных союзов происходит в два этапа: I ЭТАП — регистрация юридического лица, II ЭТАП — приобретение статуса финансового учреждения.

Регистрацию кредитного союза как финансового учреждения осуществляет Национальная комиссия, осуществляющая регулирование в сфере финансовых услуг (Нацкомфинуслуг).

Государственное регулирование

Нацкомфинуслуг осуществляет регулирование путем:

- ведения государственных реестров финансовых учреждений;

- лицензирования деятельности по предоставлению финансовых услуг;

- нормативно-правового регулирования деятельности финансовых учреждений;

- надзора за деятельностью финансовых учреждений;

- применение уполномоченными государственными органами мер воздействия;

- проведение других мероприятий по государственному регулированию рынков финансовых услуг.

В частности, Нацкомфинуслуг постоянно осуществляет контроль и надзор за деятельностью КС путем проведения соответствующих проверок и осуществления анализа финансового состояния кредитных союзов, исходя из квартальных и годовых отчетов. Достоверность и полнота годовой финансовой отчетности должна быть подтверждена аудитором (или аудиторской фирмой), которая имеет право проводить соответствующие проверки и выдавать аудиторские заключения.

В случае нарушения требований законодательства о финансовых услугах Нацкомфинуслуг применяет к КС меры воздействия. Он может:

- обязать нарушителя принять меры для устранения нарушения;

- требовать созыва внеочередного собрания участников финансового учреждения;

- налагать штрафы в размерах, предусмотренных Законом Украины «О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг»;

- временно приостанавливать или аннулировать лицензию на право осуществления

деятельности по предоставлению финансовых услуг;

- отстранять руководство от управления финансовым учреждением и назначать временную администрацию;

- утверждать план восстановления финансовой стабильности финансового учреждения;

- ставить вопрос о ликвидации финансового учреждения.

При этом Нцкомфинуслуг не имеет полномочий обязать КС выполнить обязательства, которые возникают между членом КС с самим КС, включая уплату долга по выплатам вкладов.

С целью зашиты своих прав (в частности, права собственности на вклад) и урегулирования договорных взаимоотношений с КС, члены КС имеют право обратиться с соответствующим заявлением в правоохранительные органы, в местный общий суд.

ЧЛЕНСТВО В КРЕДИТНОМ СОЮЗЕ

Существуют следующие особенности и виды взносов в КС:

1. Обязательный невозвратный взнос вносится лицом однократно при вступлении в КС и является одним из условий членства в КС. Размер вступительного взноса является одинаковым для всех членов КС и устанавливается как фиксированная сумма. Начисление платы (процентов) и распределение дохода на эти взносы не осуществляются.

2. Вступительные взносы члену КС не возвращаются.

3. Обязательный паевой взнос возвращается члену КС в случае прекращения членства в союзе, если этот взнос не использован на покрытие убытков в деятельности КС.

4. Дополнительные паевые взносы являются собственностью КС. Может быть установлена обязательность внесения всеми членами КС определенной суммы дополнительного паевого взноса, который возвращается только в случае прекращения членства в КС. Возвращение дополнительного паевого взноса осуществляется в порядке, предусмотренном уставом КС, но не позднее, чем через один месяц после принятия общим собранием или наблюдательным советом КС соответствующего решения. В случае несоблюдения КС норматива достаточности капитала, на основании законодательства КС может отказать в возврате члену КС дополнительных паевых взносов.

5. По итогам финансового года нераспределенный доход КС распределяется между членами КС пропорционально размеру их паевых взносов в виде процентов.

6. Взнос (вклад) на депозитный счет — единый взнос (вклад) члена КС, принадлежащий ему (а не КС) на праве собственности. Проценты на этот вклад КС насчитывает согласно договору. Для привлечения взносов (вкладов) на депозитный счет, КС необходимо получить соответствующую лицензию в Наикомфинпослуг.

7. Дополнительный капитал КС формируется за счет целевых и благотворительных взносов. Дополнительный капитал может быть использован на покрытие убытков. Начисление платы (процентов) и распределение дохода на эти взносы не осуществляются.

Благотворительный взнос в дополнительный капитал — необязательные невозвратные взносы физических и юридических лиц, которые направляются на формирование дополнительного капитала КС. Целевой взнос в дополнительный капитал — необязательный или обязательный обратный вклад целевого назначения члена КС, который формирует дополнительный капитал КС. Решением общего собрания может быть установлена обязательность внесения всеми членами КС определенной суммы целевого взноса членов КС в дополнительный капитал, который возвращается только при выходе из КС.

Целевой взнос в дополнительный капитал привлекается на бездоговорной основе.

8. Иные взносы членов КС: взнос в благотворительный фонд (не возвращается), членский взнос в резервный капитал (предусматривается уставом КС, не возвращается), необязательный членский взнос в резервный капитал вносится членом КС на добровольной основе.

Общее собрание членов кредитного союза считается правомочным, если на нем представлено не менее 50 процентов членов кредитного союза лично или по доверенности другим членам кредитного союза.

ФИНАНСОВЫЕ НОРМАТИВЫ

В пруденциальном регулировании кредитных союзов Украины используется совокупность экономических нормативов, числовые значения которых по отдельным нормативам дифференцируются в зависимости от отнесения организаций к тому или иному режиму регулирования. Эти нормативы обязательны к выполнению. Контроль за выполнением осуществляет непосредственно сам КС, ежедневно распечатывая их из программы, далее они отражаются в отчетности, которую КС отправляет регулятору и дублирует во Всеукраинскую ассоциацию (ВАКС или НАКСУ).

1. Нормативы достаточности капитала и платежеспособности. Норматив достаточности капитала устанавливает соотношение капитала кредитного союза к суммарным обязательствам на уровне не менее 10%. Норматив коэффициента платежеспособности предназначен для минимизации рисков, связанных с исполнением кредитным союзом своих обязательств. Он установлен в виде соотношения регулятивного капитала к сумме активов, взвешенных по степени риска, и суммой остатка обязательств членов кредитного союза перед третьими лицами, за которых он выступает поручителем, также взвешенных по степени риска. Обязательные значения коэффициента платежеспособности установлены: для кредитных союзов первой группы режима регулирования — не менее 8%; для второй — 7%. Значение коэффициента для объединенных кредитных союзов установлено на уровне первой группы. К кредитным союзам, относимым к третьей группе, коэффициент не применяется.

2. Нормативы качества активов. Первый норматив устанавливает соотношение между суммой задолженности по просроченным, сомнительным, безнадежным и пролонгированным ссудам, которая не может превышать 100% суммы регулятивного капитала за вычетом капитала, образованного за счет дополнительных паевых взносов. Второй норматив в виде соотношения между обшей суммой задолженности по тем же категориям ссуд, не покрытой сформированными резервами обеспечения, и суммой задолженности по привлеченным кредитным союзом ссудам установлен для кредитных союзов первой группы режимов регулирования на уровне 8%, второй — 10%, третьей — 12%.

3. Нормативы рисков операций. Первым нормативом в 20% от капитала кредитного союза ограничивается величина ссуды, выдаваемой одному члену организации. Вторым нормативом устанавливается предел максимального остатка ссудной задолженности на одного члена кредитного союза — не более 25% капитала организации, а для заемщика объединенного кредитного союза — не более 30%. Общая сумма задолженности по кредитам с повышенным риском не может превышать 500% капитала кредитного союза. Общая сумма кредитов банков, объединенных кредитных союзов и прочих организаций, полученных кредитным союзом на договорной основе, не может превышать 50% совокупной стоимости обязательств и капитала организации на момент получения денежных средств. Обязательства кредитного союза перед одним членом не могут быть более 10% суммарных обязательств кредитного союза. Общая сумма взносов кредитного союза в капитал объединенного кредитного союза, капитал кооперативного банка, в капитал бюро кредитных историй, а также находящихся на счетах и инвестированных в государственные ценные бумаги, не может превышать 60% капитала кредитного союза. Сумма остатка обязательств членов кредитного союза, за исключением объединенного кредитного союза, перед третьими лицами, для которых кредитный союз выступает поручителем, не может превышать сумму регулятивного капитала.

4. Норматив доходности. По этому нормативу соотношение между нераспределенным доходом предыдущего периода, а также фактическим доходом отчетного периода и суммой затрат кредитного союза, увеличенной на сумму дохода, направляемого в резервный капитал, а также распределяемого на паевые взносы, не может быть менее 100%.

5. Нормативы ликвидности. По первому нормативу (моментной ликвидности) установлено соотношение суммы денежных средств в кассе кредитного союза и на текущих счетах в банках к сумме взносов (вкладов) членов кредитного союза на депозитных счетах до востребования. Данный норматив установлен: для кредитных союзов, отнесенных к первой группе режимов регулирования, в размере не менее 12%; второй — не менее 10%; для объединенных кредитных союзов — не менее 10%. К кредитным союзам, зачисленным в третью группу режимов регулирования, данный норматив не применяется.

6. Норматив краткосрочной ликвидности. Данный норматив определяется в виде соотношения ликвидных активов со сроком погашения до одного года и краткосрочных обязательств со сроком погашения до одного года. Значение норматива установлено на уровне не ниже 100%.

Он применяется ко всем кредитным союзам, за исключением тех, которые отнесены к третьему режиму регулирования.

Наряду с нормативами регулятором установлены обязательные критерии качества системы управления кредитных союзов и объединенных кредитных союзов. Так, кредитные союзы, отнесенные к первой группе режимов регулирования, обязаны иметь план стратегического развития на срок не менее грех лет и финансовый план (бюджет) на каждый год. Программное обеспечение деятельности кредитного союза должно обеспечивать возможность доступа к данным о деятельности каждого обособленного подразделения (филиала). Членам кредитного союза должна быть обеспечена возможность ознакомления с уставом организации, внутренними положениями, решениями органов управления, годовой финансовой отчетностью, подтвержденной аудиторским заключением. Правление кредитного союза обязано действовать в пределах полномочий, предоставленных наблюдательным советом, уставом, внутренними положениями и законодательством. Правление кредитного союза должно ежеквартально отчитываться перед наблюдательным советом о деятельности организации, включая деятельность обособленных подразделений (филиалов), в формах и объемах, установленных решениями наблюдательного совета.

Кредитные союзы, входящие во вторую группу режимов регулирования, обязаны иметь утвержденный финансовый план (бюджет) на каждый год. Требования в отношении программного обеспечения, прав членов кредитного союза, а также отчетности правления перед наблюдательным советом аналогичны требованиям к кредитным союзам первой группы режимов регулирования.

В отношении кредитных союзов, зачисляемых в третью группу режимов регулирования, требуется только составление ежегодной сметы расходов и ежеквартальная отчетность правления перед наблюдательным советом в установленных им формах и объемах.

Объединения кредитных союзов. На украинском рынке кредитных союзов действуют две ассоциации со всеукраинским статусом: ВАКС (Всеукраинская ассоциация кредитных союзов) и НАКСУ (Национальная ассоциация кредитных союзов).

Основной целью деятельности ВАКС является содействие развитию инфраструктуры рынка кредитной кооперации и восстановления положительного имиджа на рынке финансовых услуг. Среди главных задач — повышение престижа и надежности кредитных союзов — членов ВАКС, объединение участников рынка кредитной кооперации, повышение профессионального уровня специалистов кредитных союзов, обобщение мнений и предложений членов ВАКС и донесение их в конструктивном диалоге регулятора.

Национальная ассоциация кредитных союзов Украины (НАКСУ) создана объединением кредитных союзов для решения проблем, связанных с развитием кредитного движения в Украине, для улучшения социально-экономического положения всех слоев населения, как координационная и унифицированная структура, объединяющая кредитные союзы в жизнеспособный механизм.

Дополнительные финансовые ресурсы кредитным союзам Украины достаточно проблематично получить в банковских учреждениях, к тому же для этого необходимо получить соответствующую лицензию у регулятора. Таким образом, были образованы Украинский объединенный кредитный союз (УОКС), входит в ВАКС и Объединенный кредитный союз НАКСУ (ОКС НАКСУ). Это неприбыльные организации, основанные кредитными союзами на кооперативных началах с целью содействия финансовой стабильности кредитных союзов и объединения временно свободных средств своих членов для их взаимокредитования.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Кредитные союзы с точки зрения налогообложения имеют особый статус. В соответствии с Налоговым кодексом кредитные союзы, созданные в порядке, определенном действующим законодательством, относятся к неприбыльным учреждениям и организациям.

Виды доходов кредитных союзов, которые освобождаются от налогообложения:

- средства, поступающие в кредитные союзы в виде взносов на нужды, предусмотренные законом;

- доходы от осуществления операций с активами (в том числе пассивных доходов) кредитных союзов;

- дотации или субсидии, полученные из государственного или местного бюджетов, государственных целевых фондов или в пределах технической или благотворительной, в том числе гуманитарной помощи, кроме дотаций на регулирование цен на платные услуги, которые предоставляются неприбыльным организациям или через них их получателям согласно законодательству с целью снижения уровня таких цен.

Однако в случае получения прибыли от неосновной деятельности неприбыльные учреждения и организации являются плательщиками налога на прибыль (с 1 января 2014 года — 18%. к 2016 году планируется снизить до 16%). Налог они также должны платить при получении доходов, подлежащих налогообложению в случае, если доход получен из иных источников, не указанных выше.

Налог на прибыль определяется как разница между суммой доходов, полученных из других источников, и суммой расходов, связанных с получением таких доходов, но не выше суммы таких доходов. При этом сумма амортизационных отчислений не учитывается.

Как сейчас регулируется деятельность КС в Крыму и Севастополе

В настоящее время деятельность кредитных союзов в Крыму и г. Севастополе регулируется Федеральным конституционным законом от 21 марта 2014 г. N 6-ФКЗ «О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов — Республики Крым и города федерального значения Севастополя» и Федеральным законом от 02 апреля 2014 г. N Э7-ФЗ «Об особенности функционирования финансовой системы Республики Крым и города федерального значения Севастополя на переходный период».

Сектор включает 20 кредитных союзов, действующих на территории Республики Крым, и 11 — в г. Севастополе. Кредитные союзы на территории Крыма объединяет Крымская ассоциация кредитных союзов, в Севастополе — Севастопольская ассоциация.

Кредитные союзы Крыма и г. Севастополя объединяют 35 000 пайщиков и являются надежным источником финансирования для частных предпринимателей аграрной, туристической, строительной и других областей хозяйства, которым получить кредит в банке достаточно проблематично. Общая сумма активов кредитных союзов Крыма и г. Севастополя по итогам 2013 года составляет около 600 млн рублей.

На данный момент существуют следующие проблемы перехода на работу в соответствии с российским законодательством и пути их решения:

ПРАВОВАЯ. В связи с переходом на новую законодательную базу, систему налогообложения, перерегистрацию, заключение новых договоров возникает потребность в переходном периоде для адаптации. Возникает много вопросов по механизму перерегистрации и право-преемственности, возможно, данные проблемы должны быть урегулированы отдельным законодательным актом.

МЕТОДИЧЕСКАЯ. Переподготовка персонала, обучение юристов и бухгалтеров требует немедленного решения для бесперебойной работы кредитных союзов. Представители кредитных союзов готовы и уже активно принимают участие в дистанционном обучении.

ФИНАНСОВАЯ. Сложная политическая ситуация, опасность боевых действий, непредсказуемость будущего курортного сезона привели к существенному оттоку средств из кредитных союзов. Эту проблему можно решить предоставлением стабилизационных кредитов или созданием в Крыму кредитного кооператива второго уровня.

Исторические моменты случаются не так часто. И все мы очень рады, что Россия позаботилась о крымчанах. В данный момент необходимо набраться терпения и усердно поработать, чтобы в итоге и наш опыт вошел в историю развития кредитной кооперации.
Комментарии (0)